三部門10項措施強化會師所執業管理

2020-10-27 05:52:19來源：證券時報

10月26日，財政部、國務院國資委、銀保監會聯合發布《關于加強會計師事務所執業管理切實提高審計質量的實施意見》。實施意見總體考慮是：堅持質量優先，做強做優，加快推動形成市場擇優的體制機制，引導要素資源等向優質會計師事務所聚集，促進注冊會計師行業發展壯大；堅持突出重點，統一規則，以上市公司、國有企業及金融企業等涉及公眾利益的市場主體審計作為監管重點，完善執業標準體系，維護國家統一審計準則的嚴肅性，促進形成規范統一的審計市場。

據三部門有關負責人介紹，實施意見重點突出行業監管的系統性、協同性，運用行政監管、市場約束、行業自律、信用建設等多種方式手段，具體推出了10項政策措施：

完善會計師事務所執業管理政策。財政部聯合有關部門制定會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法。突出自主擇優的市場導向。從事國有企業、金融企業審計服務的會計師事務所應當具備相應執業能力和風險承擔能力。

逐步推動開展會計師事務所質量評估，鮮明樹立質量優先發展導向，推動形成大中小會計師事務所協同發展的格局。

深化會計師事務所符合執業許可條件監督，督促會計師事務所不斷保持和提升執業能力。

加強會計師事務所執業監測和管理，及時共享有關信息。財政部通過財政會計行業管理系統，加強對從事證券服務業務、國有企業及金融企業審計業務的會計師事務所重大事項變更的信息監測，并給予必要的關注、評估等，及時同國資委、銀保監會共享有關信息，并視情況向市場公開提示。加強會計師事務所合伙人管理，對首席合伙人、質量控制主管合伙人和其他執行合伙事務合伙人的任職資格、誠信要求等作出細化規定并督促落實。

加大會計師事務所信息披露力度。建立完善會計師事務所及注冊會計師信息披露平臺。及時披露會計師事務所組織形式、人員構成、主要業務、質量評估情況、表彰榮譽、處罰處理等信息，滿足企業選聘會計師事務所信息需求，自覺接受社會公眾監督。增強會計師事務所透明度，加強注冊會計師行業誠信體系建設，研究推動對執業失信行為的聯合懲戒。

強化企業在選聘會計師事務所中的責任。企業應當進一步健全公司治理結構，加強內部控制，落實會計師事務所對股東負責的要求，有效發揮股東大會、董事會及審計委員會、監事會在選聘會計師事務所中的作用。

加強注冊會計師行業自律，維護行業良好有序的競爭環境。

加大對會計師事務所監督檢查力度。財政部門依法加大對會計師事務所執業質量檢查力度，繼續推動“雙隨機一公開”抽查，進一步加大對上市公司、國有企業、金融企業等公眾利益實體審計的監督檢查力度。

嚴格對負有責任的會計師事務所及相關責任人的處罰措施。嚴格落實注冊會計師法、證券法關于會計師事務所和注冊會計師執業違法處罰規定。對出具審計報告存在故意或重大過失的會計師事務所依法暫停執業或吊銷執業許可，對負有直接責任的注冊會計師視情況依法暫停或吊銷其注冊會計師執業證書。

加強行業主管部門與其他監管部門的協同，強化聯動，形成合力，共同促進審計質量提升。

關鍵詞：會計師事務所執業能

責任編輯：hnmd003