南模生物: 關(guān)于2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函的回復(fù)公告

證券代碼：688265????證券簡(jiǎn)稱：南模生物?????????公告編號(hào)：2023-022

?????????上海南方模式生物科技股份有限公司

?關(guān)于?2022?年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函的回復(fù)公告

(資料圖片)

???本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳

述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)法律責(zé)任。

??上海南方模式生物科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于?2023?年?5?月

度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證科創(chuàng)公函【2023】0172?號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱

“《問(wèn)詢函》”），公司就函件關(guān)注的相關(guān)問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真的核查落實(shí)，現(xiàn)

就函件相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：

??一、關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

比減少?108.87%，綜合毛利率為?41.72%，同比減少?19?個(gè)百分點(diǎn)；其中，標(biāo)準(zhǔn)化

模型業(yè)務(wù)毛利率較去年減少?32?個(gè)百分點(diǎn)、模型繁育業(yè)務(wù)減少?15?個(gè)百分點(diǎn)、飼

養(yǎng)服務(wù)業(yè)務(wù)減少?21?個(gè)百分點(diǎn)。公司稱標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)毛利率下降主要受單價(jià)下

降、客戶資金壓力、超齡小鼠處置等影響。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合平均單價(jià)波動(dòng)、

單位籠位成本、小鼠超齡情況等，分別量化分析單價(jià)下降、超齡小鼠處置、產(chǎn)能

擴(kuò)張等因素對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)毛利率的具體影響。（2）結(jié)合售價(jià)變化、料工費(fèi)

變化等，詳細(xì)說(shuō)明按籠*天收費(fèi)的模型繁育業(yè)務(wù)、飼養(yǎng)服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率大幅下滑

的具體原因。（3）對(duì)比同行業(yè)公司毛利率情況，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)

成等差異，說(shuō)明公司毛利率顯著低于同行業(yè)可比公司的合理性。（4）結(jié)合市場(chǎng)

競(jìng)爭(zhēng)、成本費(fèi)用、新簽訂單、2023?年第一季度業(yè)績(jī)等情況，補(bǔ)充披露公司是否

存在持續(xù)虧損風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

??【回復(fù)】：

??（1）結(jié)合平均單價(jià)波動(dòng)、單位籠位成本、小鼠超齡情況等，分別量化分析

單價(jià)下降、超齡小鼠處置、產(chǎn)能擴(kuò)張等因素對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)毛利率的具體影響。

???標(biāo)準(zhǔn)化模型中受單價(jià)下降影響的主要為服務(wù)于科研客戶基因功能研究用的

引種模型業(yè)務(wù)，銷售收入的漲幅不及項(xiàng)目數(shù)量的漲幅，毛利率下降較為明顯。

業(yè)務(wù)項(xiàng)目的平均單價(jià)較?2021?年降幅約為?26%，經(jīng)測(cè)算，若單價(jià)不變將增加銷售

收入?1,080?萬(wàn)元，將提升標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)的毛利率?5.05%，從?45.64%提升至

產(chǎn)，新增約?5?萬(wàn)籠位；2022?年?3?月，廣東中山基地投產(chǎn)，新增約?9?千籠位；2022

年?10?月，位于上海張江地區(qū)的上科路動(dòng)物房正式投入運(yùn)行，新增約?2.8?萬(wàn)籠位。

產(chǎn)能擴(kuò)張主要增加租金、物業(yè)、能源、折舊費(fèi)等制造費(fèi)用，2022?年公司標(biāo)準(zhǔn)化模

型的制造費(fèi)用從?1,295.44?萬(wàn)元增至?3,178.88?萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，若制造費(fèi)用不增加，

同時(shí)假設(shè)收入不變，將提升標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)的毛利率?17.87%，從?45.64%提升至

本中，項(xiàng)目結(jié)題時(shí)全部計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中，經(jīng)測(cè)算，對(duì)毛利率的影響約在?5%

左右。

?????（2）結(jié)合售價(jià)變化、料工費(fèi)變化等，詳細(xì)說(shuō)明按籠*天收費(fèi)的模型繁育業(yè)務(wù)、

飼養(yǎng)服務(wù)業(yè)務(wù)毛利率大幅下滑的具體原因。

利率下降原因主要為成本漲幅較大，而成本的上漲主要是由于籠位調(diào)整致使制造

費(fèi)用增加所致。提供模型繁育及飼養(yǎng)服務(wù)的籠位中，由于所在生產(chǎn)基地的區(qū)域不

同，包含了低、中、高不同單位成本的籠位設(shè)施。2022?年，模型繁育業(yè)務(wù)，隨著

業(yè)務(wù)增長(zhǎng)高成本基地籠位的用量及占比增加，總體籠位成本上漲，制造費(fèi)用增加，

毛利率下降；飼養(yǎng)服務(wù)業(yè)務(wù)，隨著低成本基地對(duì)外出租籠位的減少、高成本基地

對(duì)外出租籠位的增加，總體籠位成本大幅上漲，制造費(fèi)用增加，毛利率下降。

?????（3）對(duì)比同行業(yè)公司毛利率情況，并結(jié)合公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、成本構(gòu)成等差異，

說(shuō)明公司毛利率顯著低于同行業(yè)可比公司的合理性。

下：

采用市場(chǎng)價(jià)的租金或動(dòng)物綜合管理服務(wù)費(fèi)形式支付，制造費(fèi)用較高；而藥康生物

主要生產(chǎn)基地享受租金減免優(yōu)惠，生產(chǎn)基地使用成本低于公司，制造費(fèi)用較低。

定區(qū)別，公司暫未進(jìn)行生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)的核算，小鼠相關(guān)的飼

養(yǎng)繁育成本均歸集至營(yíng)業(yè)成本核算；而藥康生物將繁殖種鼠和存欄待售的庫(kù)存鼠

分別計(jì)入生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和消耗性生物資產(chǎn)，將生產(chǎn)性生物資產(chǎn)資本化時(shí)點(diǎn)后的

相關(guān)支出計(jì)入管理費(fèi)用，并將消耗性生物資產(chǎn)減值計(jì)入資產(chǎn)減值損失，并未歸集

至營(yíng)業(yè)成本中。

海實(shí)行全域靜態(tài)管理，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響，當(dāng)期新簽訂單和確認(rèn)收入

降低的同時(shí)，防控產(chǎn)生的補(bǔ)貼、超齡鼠重新繁育等成本費(fèi)用大幅增加。

??（4）結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、成本費(fèi)用、新簽訂單、2023?年第一季度業(yè)績(jī)等情況，

補(bǔ)充披露公司是否存在持續(xù)虧損風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

增長(zhǎng)潛力較大，2022?年，在多重不利的外部環(huán)境影響下，公司新簽訂單?3.32?億

元，新簽訂單增長(zhǎng)率為?7.44%，訂單增速較低。且隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，如果未來(lái)

生物醫(yī)藥行業(yè)投融資環(huán)境持續(xù)低迷，市場(chǎng)景氣度下降，工業(yè)客戶銷售不佳，訂單

明顯減少，公司業(yè)績(jī)存在持續(xù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

度增幅較小，而成本大幅增長(zhǎng)，毛利率下降明顯，凈利潤(rùn)為負(fù)，如果未來(lái)公司產(chǎn)

能無(wú)法充分利用、成本管控的措施實(shí)施效果不明顯，短期內(nèi)公司將繼續(xù)受成本因

素制約，盈利能力可能受到不利影響，公司業(yè)績(jī)存在持續(xù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

凈利潤(rùn)為-1,423.16?萬(wàn)元，尚未盈利，公司一季度的新簽訂單同比增速約為?20%，

如果后續(xù)季度收入增速持續(xù)低于成本費(fèi)用的增速，公司業(yè)績(jī)存在持續(xù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

??（5）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

??保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

???訪談公司管理層，了解?2022?年公司經(jīng)營(yíng)基本情況；

???獲取公司銷售大表、成本計(jì)算表、采購(gòu)大表、人員薪酬表、籠位使用情況

表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析銷售端和成本端的變動(dòng)情況對(duì)于當(dāng)期毛利率的影響；

???查閱同行可比公司年報(bào)披露數(shù)據(jù)，分析毛利率差異原因；

???獲取公司在手訂單情況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境及?2023?年一季度業(yè)績(jī)情況，分析

是否存在持續(xù)虧損風(fēng)險(xiǎn)。

??經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

???標(biāo)準(zhǔn)化小鼠毛利率受平均單價(jià)波動(dòng)下降、單位籠位成本增加、超齡小鼠成

本等因素影響而下滑；

???模型繁育業(yè)務(wù)和飼養(yǎng)業(yè)務(wù)當(dāng)期開(kāi)展業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)基地固定成本較高，因

此毛利率下滑；

???公司毛利率低于藥康生物，主要系公司租金成本較高、生物資產(chǎn)核算方式

與藥康生物存在差異，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)成本較高，且因防控原因帶來(lái)一定負(fù)面影響；

???公司存在持續(xù)虧損風(fēng)險(xiǎn)，并已進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

??（6）會(huì)計(jì)師的核查程序及核查結(jié)論

???針對(duì)收入主要核查程序：a.了解和評(píng)價(jià)管理層與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部

控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，并測(cè)試其運(yùn)行的有效性；b.抽查模型引種類業(yè)務(wù)合同，

檢查引種模型銷售價(jià)格單價(jià)是否較以前年度下降；c.對(duì)本期記錄的收入交易選取

樣本，檢查收入確認(rèn)支持性證據(jù)，包括核對(duì)銷售合同、發(fā)貨簽收單、項(xiàng)目確認(rèn)單、

銷售發(fā)票等內(nèi)外部證據(jù)，評(píng)價(jià)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司會(huì)計(jì)政策；d.在本期的

客戶中，選取樣本，函證其交易金額，檢查收款記錄，評(píng)價(jià)銷售收入的真實(shí)性和

準(zhǔn)確性；e.區(qū)別銷售類別、結(jié)合合同訂單，執(zhí)行分析性復(fù)核程序，重點(diǎn)分析分業(yè)

務(wù)類別的銷售收入、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、毛利率變動(dòng)的合理性；f.對(duì)應(yīng)收賬款回款

進(jìn)行測(cè)試，評(píng)價(jià)銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；g.針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷

售收入執(zhí)行測(cè)試，評(píng)價(jià)收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)；h.按季度分析收入，并與競(jìng)

爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行對(duì)比，分析其合理性。

???針對(duì)基地成本增加的主要核查程序：a.獲取新增基地的租賃合同，逐條核

對(duì)條款，按照新租賃準(zhǔn)則重新計(jì)算使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)和折舊攤銷；b.獲取各個(gè)基

地裝修合同、結(jié)算單據(jù)、完工驗(yàn)收等相關(guān)原始單據(jù)，核查入賬的準(zhǔn)確性；c.對(duì)比

各基地裝修單位成本，分析其合理性；d.對(duì)本期大額工程和長(zhǎng)期資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行函

證；e.獲取工程、長(zhǎng)期資產(chǎn)的發(fā)票、付款等原始憑證核對(duì)其付款原因、方式、金

額等，并分析與合同約定是否一致；f.期末對(duì)在建的裝修工程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并拍照

記錄；g.通過(guò)對(duì)各個(gè)基地存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，了解和觀察各基地裝修情況、籠盒情況

驗(yàn)證資產(chǎn)的真實(shí)性。

???對(duì)人工費(fèi)增加執(zhí)行的審計(jì)程序：a.了解公司工資、獎(jiǎng)金發(fā)放政策，了解其

內(nèi)控制度；b.獲取公司兩年花名冊(cè)，對(duì)比人員增減變動(dòng)情況，分析其合理性；c.

取得公司工資明細(xì)表，與花名冊(cè)進(jìn)行核對(duì)；d.按照成本費(fèi)用類別，分析人工單位

成本，并于上年進(jìn)行比較，分析其合理性；e.獲取公司社保申報(bào)表、公積金申報(bào)

表，與工資表進(jìn)行對(duì)比分析；f.對(duì)比?2021?年獎(jiǎng)金與?2022?年獎(jiǎng)金，分析其合理性；

g.檢查期后工資和獎(jiǎng)金支付情況。

???將公司料工費(fèi)構(gòu)成比例年度和與可比公司（藥康生物）進(jìn)行對(duì)比，分析其

合理性。

???分析標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)、模型繁育業(yè)務(wù)和籠位租賃業(yè)務(wù)，進(jìn)一步細(xì)分業(yè)務(wù)進(jìn)行毛

利對(duì)比，分析其下降的合理性。

??⑥查看公司期后訂單及第一季度利潤(rùn)情況。

??公司?2022?年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-539.96?萬(wàn)元，同比減少?108.87%，綜合毛利率

為?41.72%，同比減少?19?個(gè)百分點(diǎn)；其中，標(biāo)準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)毛利率較去年減少?32

個(gè)百分點(diǎn)、模型繁育業(yè)務(wù)減少?15?個(gè)百分點(diǎn)、飼養(yǎng)服務(wù)業(yè)務(wù)減少?21?個(gè)百分點(diǎn)。標(biāo)

準(zhǔn)化模型業(yè)務(wù)毛利率下降主要受單價(jià)下降、超齡小鼠處置等影響。

利潤(rùn)為-1,423.16?萬(wàn)元，尚未盈利，公司一季度的新簽訂單同比增速約為?20%，如

果后續(xù)季度收入增速持續(xù)低于成本費(fèi)用的增速，公司業(yè)績(jī)存在持續(xù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

山基地、廣東中山基地、北京北辰路基地、上海上科路基地陸續(xù)投入運(yùn)行，報(bào)告

期末公司產(chǎn)能合計(jì)為?14.14?萬(wàn)籠，同比增加?38.63%。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合公司

在手訂單、下游客戶需求、產(chǎn)能利用率等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)能大幅擴(kuò)張的必要性

和合理性。

????（2）補(bǔ)充披露公司現(xiàn)有籠位產(chǎn)能利用率及同比變化情況、變化原因，

如存在明顯下降，說(shuō)明前期產(chǎn)能擴(kuò)張規(guī)劃是否合理審慎。

????????????????????????（3）按照不同生產(chǎn)基地，

補(bǔ)充披露?2022?年各基地對(duì)應(yīng)的主要業(yè)務(wù)、租金費(fèi)用、折舊攤銷費(fèi)用、水電能源

消耗量等，并說(shuō)明?2022?年公司用水量及單價(jià)較?2021?年大幅增加的具體原因。

（4）結(jié)合公司后續(xù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，測(cè)算并披露未來(lái)一定期間相關(guān)折舊攤銷

對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，如存在重大影響，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

??【回復(fù)】：

??（1）結(jié)合公司在手訂單、下游客戶需求、產(chǎn)能利用率等，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)

能大幅擴(kuò)張的必要性和合理性。

中標(biāo)準(zhǔn)化模型收入同比增長(zhǎng)?77.59%，藥效評(píng)價(jià)及表型分析服務(wù)收入同比增長(zhǎng)

度，科研客戶和工業(yè)客戶對(duì)公司基因修飾動(dòng)物模型及相關(guān)技術(shù)服務(wù)的需求持續(xù)上

漲，訂單量實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，2021?年度公司新簽訂單?3.09?億元，新簽訂單增長(zhǎng)率

達(dá)?38.87%，隨著募投新增的?5?萬(wàn)籠位投入使用，動(dòng)物房、實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)能依然逐漸

飽和。

市場(chǎng)需求、在手訂單、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、產(chǎn)能利用率、業(yè)務(wù)規(guī)劃等綜合考慮，為保證公

司可持續(xù)發(fā)展而擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，布局國(guó)內(nèi)生物醫(yī)藥研發(fā)和生命科學(xué)研究集中地區(qū)

的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)設(shè)施，強(qiáng)化供應(yīng)能力；拓展美國(guó)為主的海外市場(chǎng)，建立全球基因修飾

模式動(dòng)物供應(yīng)體系。此系在當(dāng)時(shí)時(shí)點(diǎn)做出的科學(xué)審慎的合理判斷，產(chǎn)能擴(kuò)張具有

其必要性和合理性。

貨幣政策收緊、地緣政治沖突加劇等外部環(huán)境突發(fā)變化，該等變化具有不可預(yù)測(cè)

性，在同時(shí)受到新冠、生物醫(yī)藥行業(yè)投融資緊縮、宏觀環(huán)境變化等多重因素疊加

的影響后，公司的收入和新簽訂單增速放緩，加之公司處于產(chǎn)能擴(kuò)張階段，生產(chǎn)

成本大幅增長(zhǎng)，造成短期利潤(rùn)大幅下降。公司積極做出應(yīng)對(duì)策略，主動(dòng)減少部分

成本較高的籠位設(shè)施，控制人員招聘，并持續(xù)加強(qiáng)成本管控、優(yōu)化成本配置，以

可持續(xù)發(fā)展為前提，結(jié)合公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，審慎進(jìn)行產(chǎn)能區(qū)域和業(yè)務(wù)調(diào)整，不

斷進(jìn)行部分較高成本的籠位設(shè)施向低成本籠位設(shè)施的調(diào)整轉(zhuǎn)移，以順應(yīng)行業(yè)的發(fā)

展和市場(chǎng)的變化，提升公司的盈利能力。

??（2）補(bǔ)充披露公司現(xiàn)有籠位產(chǎn)能利用率及同比變化情況、變化原因，如存

在明顯下降，說(shuō)明前期產(chǎn)能擴(kuò)張規(guī)劃是否合理審慎。

??基地??????權(quán)屬情況

?????????????????????（萬(wàn)籠）?????????能（萬(wàn)籠）?????????能（萬(wàn)籠）??????????用率

?半夏路?????????租賃???????????2.89??????????2.89??????????2.81???????60%

?哈雷路?????????租賃????????????0.45?????????0.45???????????0.45??????80%

?金科路?????????非自有???????????2.06?????????2.06???????????1.21??????75%

?金山?I?期??????自有????????????4.80?????????4.80???????????4.80??????80%

?廣東中山????????租賃???????????????-?????????0.90???????????0.90??????60%

北京北辰路????????非自有??????????????-?????????0.20???????????0.20??????50%

?上科路?????????租賃???????????????-?????????2.84???????????2.74??????65%

金山?II?期??????租賃???????????????-????????????-???????????0.80??????80%

???????合?計(jì)????????????????10.20????????14.14??????????13.91??????75%

注：公司的產(chǎn)能利用率即可理解為籠位使用率。所列各基地現(xiàn)已全部投入生產(chǎn)使用，隨著生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需實(shí)際使用籠位會(huì)持續(xù)調(diào)整，且在實(shí)際的籠位使用過(guò)程中各基地必須留有一定的周

轉(zhuǎn)余量，實(shí)際籠位使用率約在?80%-90%之間即為達(dá)到滿產(chǎn)狀態(tài)。

隨著公司成本管控的持續(xù)加強(qiáng)，公司主動(dòng)減少部分成本較高的籠位設(shè)施，2023?年

產(chǎn)能將維持在?14?萬(wàn)籠位左右，可以滿足公司當(dāng)前的生產(chǎn)研發(fā)需求。由于上科路、

北京北辰路、廣東中山等基地投入使用時(shí)間較短，籠位使用率暫處于較低水平，

同時(shí)部分基地會(huì)由于業(yè)務(wù)調(diào)整、小鼠模型搬遷出現(xiàn)籠位使用率突然降低或升高的

情況，2022?年度因新增籠位較多，籠位使用率較?2021?年度略有下降，目前公司

的籠位使用率尚處于逐步爬升過(guò)程中。

簽訂單增速放緩，加之公司處于產(chǎn)能擴(kuò)張階段，生產(chǎn)成本大幅增長(zhǎng)，造成短期利

潤(rùn)大幅下降。公司將持續(xù)加強(qiáng)成本管控、優(yōu)化成本配置，在充分考慮經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、

市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等情況的同時(shí)，配合公司擴(kuò)展免疫

缺陷鼠和基礎(chǔ)品系的經(jīng)營(yíng)策略，公司未來(lái)將審慎進(jìn)行產(chǎn)能區(qū)域調(diào)整，選取長(zhǎng)三角

醫(yī)藥園區(qū)的低成本新基地承接上海部分高成本基地，在產(chǎn)能總量有所增長(zhǎng)的同時(shí)

不會(huì)明顯增加固定成本壓力，提升盈利能力。

???????考慮到產(chǎn)能擴(kuò)張需要一定的時(shí)間周期，公司在面對(duì)前期籠位資源較為緊張的

??情況下，結(jié)合當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)需求、在手訂單、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、產(chǎn)能利用率、業(yè)

??務(wù)規(guī)劃和公司未來(lái)長(zhǎng)期發(fā)展需要等綜合考慮，做出了產(chǎn)能擴(kuò)張規(guī)劃的決策，此系

??在當(dāng)時(shí)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了審慎評(píng)估后的合理判斷，2022?年的突發(fā)外部因素變化具有不

??可預(yù)測(cè)性。

???????（3）按照不同生產(chǎn)基地，補(bǔ)充披露?2022?年各基地對(duì)應(yīng)的主要業(yè)務(wù)、租金費(fèi)

??用、折舊攤銷費(fèi)用、水電能源消耗量等，并說(shuō)明?2022?年公司用水量及單價(jià)較?2021

??年大幅增加的具體原因。

??????????權(quán)屬???????????????????????????????折舊/攤銷

??基地????????????????主要業(yè)務(wù)?????金/服務(wù)費(fèi)

??????????情況???????????????????????????????費(fèi)用金額???????????內(nèi)容

?????????????????????????????（萬(wàn)元）

???????????????????????????????????????????（萬(wàn)元）

??????????????????????????????????????????????????????含使用權(quán)資產(chǎn)（租金）、

????????????????定制化模型、標(biāo)準(zhǔn)化模

半夏路???????租賃????????????????????839.65?????1,723.18???固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)

????????????????型、模型繁育

??????????????????????????????????????????????????????期待攤費(fèi)用的折舊攤銷

????????????????飼養(yǎng)服務(wù)、藥效評(píng)價(jià)及????????????????????????????含固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤

哈雷路???????租賃????????????????????310.06??????106.46

????????????????表型分析??????????????????????????????????費(fèi)用的折舊攤銷

????????????????飼養(yǎng)服務(wù)、藥效評(píng)價(jià)及????????????????????????????含固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤

金科路???????非自有?????????????????1,769.27??????163.73

????????????????表型分析、模型繁育?????????????????????????????費(fèi)用的折舊攤銷

??????????????????????????????????????????????????????含固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤

金山?I?期????自有????標(biāo)準(zhǔn)化模型、模型繁育?????????????-???1,191.47

??????????????????????????????????????????????????????費(fèi)用的折舊攤銷

??????????????????????????????????????????????????????含使用權(quán)資產(chǎn)（租金）、

廣東中山??????租賃????標(biāo)準(zhǔn)化模型、模型繁育???????36.36??????291.70????固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)

??????????????????????????????????????????????????????用的折舊攤銷

北京北辰路?????非自有???模型繁育?????????????56.60????????0.06????含固定資產(chǎn)的折舊攤銷

????????????????定制化模型、標(biāo)準(zhǔn)化模????????????????????????????含使用權(quán)資產(chǎn)（租金）、

上科路???????租賃????型、模型繁育、藥效評(píng)????1,006.82?????1,131.29???固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)

????????????????價(jià)及表型分析????????????????????????????????用的折舊攤銷

??????????????????????????????????????????????????????含使用權(quán)資產(chǎn)（租金）的

金山?II?期???租賃????-???????????????140.82??????115.51

??????????????????????????????????????????????????????折舊攤銷

合計(jì)??????????????-?????????????4,159.58?????4,723.40???-

??注?1：金科路、北京北辰路基地的權(quán)屬方為公司提供動(dòng)物房及相關(guān)管理綜合服務(wù)，公司向其

??支付服務(wù)費(fèi)，未納入使用權(quán)資產(chǎn)核算，服務(wù)費(fèi)直接進(jìn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。

??注?2：哈雷路租賃合同簽署的租賃期限較短，未納入使用權(quán)資產(chǎn)核算，租金直接進(jìn)入當(dāng)期成

??本費(fèi)用。

??注?3：上表中未列示僅用于辦公場(chǎng)所的租金費(fèi)用、折舊攤銷費(fèi)用，以及公司?2022?年納入合

??并報(bào)表范圍的中營(yíng)健的土地使用權(quán)的攤銷。

??????????????????????類別：電力????????????????????????????類別：水?????????????????????????????類別：燃?xì)?/p>

?????????????????????????????????????????????????????????????????????單價(jià)

??????????權(quán)屬????數(shù)量?????????金額????????單位?????數(shù)量??????????金額???????????????????數(shù)量??????????金額???????單價(jià)

?基地??????????????????????????????????????????????????????????????????（元

??????????情況????（萬(wàn)?????????（萬(wàn)????????（元/????（萬(wàn)??????????（萬(wàn)???????????????????（萬(wàn)??????????（萬(wàn)???????（元/

?????????????????????????????????????????????????????????????????????/m3

????????????????度）?????????元）????????度）?????m3）?????????元）???????????????????噸）??????????元）???????噸）

??????????????????????????????????????????????????????????????????????）

半夏路???????租賃????454.06?????509.99????1.12?????2.86???????15.14???????5.29???17.48?????????79.91????4.57

哈雷路???????租賃????116.09??????75.88????0.65?????0.17????????0.93???????5.47???????????-?????????-??????????-

??????????非自

金科路?????????????157.53?????117.90????0.75?????2.47???????14.23???????5.76???20.52?????????90.26????4.40

??????????有

金山?I?期????自有????638.59?????518.95????0.81?????2.79???????14.68???????5.26???33.69????????152.17????4.52

廣東中山??????租賃????146.12?????134.40????0.92?????0.34????????1.38???????4.06????1.86??????????8.13????4.37

北京北辰??????非自

??????????????????????-??????????-??????-??????????-?????????-??????????-???????????-?????????-??????????-

路?????????有

上科路???????租賃????117.08?????144.93????1.24???298.97??????220.82???????0.74???????????-?????????-??????????-

金山?II?期???租賃??????????-??????????-??????-??????????-?????????-??????????-???????????-?????????-??????????-

????合?計(jì)????????1,629.48???1,502.04???0.92???307.60??????267.17???????0.87???73.56????????330.48????4.49

??注：1、北京北辰路基地的權(quán)屬方為公司提供動(dòng)物房及相關(guān)管理綜合服務(wù)，公司向其支付服

??務(wù)費(fèi)，能源費(fèi)由權(quán)屬方承擔(dān)，公司無(wú)需另行支付。

??新增上科路生產(chǎn)基地，該基地的能源轉(zhuǎn)換設(shè)備與其他基地有所不同，其日常經(jīng)營(yíng)

??消耗的水包括一般性的水、軟化水、空調(diào)熱水及冷凍水等，采取分類計(jì)價(jià)的計(jì)量

??方式，且用量較大，導(dǎo)致用水量較?2021?年增加較多，平均單價(jià)較去年同期有較

??大差異。扣除上科路生產(chǎn)基地，公司?2022?年其他生產(chǎn)基地的用水主要為一般性

??地水，且用水量和平均單價(jià)較?2021?年變化較小。

??生產(chǎn)基地??????用水量（萬(wàn)?????????金額（萬(wàn)???????平均單價(jià)（元????????????用水量（萬(wàn)??????????金額（萬(wàn)??????????????平均單價(jià)（元/

????????????立方米）??????????元）?????????/立方米）?????????????立方米）???????????元）????????????????立方米）

上科路（2022

年新增）

其他（扣除上

科路）

???合計(jì)???????????307.60?????267.17???????????0.87????????????7.77????????????37.78?????????????????4.86

?????????（4）結(jié)合公司后續(xù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，測(cè)算并披露未來(lái)一定期間相關(guān)折舊

??攤銷對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，如存在重大影響，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

??權(quán)，取得了其位于上海市張江科學(xué)城琥珀路?63?弄?1-9?號(hào)相關(guān)工業(yè)用土地及房產(chǎn)

??設(shè)施，該次收購(gòu)致使公司的在建工程和無(wú)形資產(chǎn)規(guī)模大幅增長(zhǎng)，目前中營(yíng)健的多

幢房屋分別在裝修、設(shè)計(jì)、審批等不同階段，將在未來(lái)幾年分階段投入使用，投

入后中營(yíng)健的房屋土地等資產(chǎn)和評(píng)估增值部分的折舊攤銷將會(huì)對(duì)公司合并后的

凈利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響，同時(shí)亦將會(huì)為公司帶來(lái)相應(yīng)的產(chǎn)值和收入的增長(zhǎng)。其中，

中營(yíng)健?1?號(hào)樓正在裝修過(guò)程中，預(yù)計(jì)將于?2023?年?10?月投入運(yùn)行，投入運(yùn)行部分

將會(huì)在當(dāng)期開(kāi)始計(jì)提折舊攤銷；其他樓棟涉及審批事項(xiàng)，若審批順利通過(guò)后改造

裝修工程預(yù)計(jì)將于?2025?年底結(jié)束，假設(shè)相關(guān)房產(chǎn)設(shè)施一次性全部投入運(yùn)行，因

此該部分折舊攤銷將于?2026?年開(kāi)始計(jì)提，經(jīng)初步測(cè)算，2026?年及之后預(yù)計(jì)將每

年額外增加固定資產(chǎn)－房屋的折舊攤銷約?2,400?萬(wàn)元，但公司亦會(huì)退租部分租賃

的生產(chǎn)基地以降低固定成本支出。

??未來(lái)幾年，隨著改造裝修后的琥珀路房產(chǎn)設(shè)施分階段投入使用，其折舊攤銷

將會(huì)對(duì)公司的凈利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響，如果屆時(shí)市場(chǎng)需求疲軟，公司對(duì)相關(guān)產(chǎn)能無(wú)

法充分利用并實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的產(chǎn)值和收入的增長(zhǎng)，公司將繼續(xù)受成本因素制約，盈利

能力可能受到不利影響，公司業(yè)績(jī)可能存在持續(xù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

子公司的?CEO，并擬以自有資金對(duì)美國(guó)子公司進(jìn)行增資?3,000?萬(wàn)美元，計(jì)劃通

過(guò)依托美國(guó)子公司在美國(guó)建立動(dòng)物設(shè)施和動(dòng)物實(shí)驗(yàn)技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步深化與

全球海外客戶的合作。公司向美國(guó)子公司增資已取得上海市浦東新區(qū)發(fā)改委出具

的境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)和上海市商務(wù)委員會(huì)派發(fā)的企業(yè)境外投資證書(shū)，美國(guó)

生產(chǎn)基地目前仍在選址中，相應(yīng)資金將會(huì)伴隨美國(guó)生產(chǎn)基地的規(guī)劃進(jìn)程持續(xù)投入。

快，2023?年一季度，海外收入占比持續(xù)加大，海外的增速高于國(guó)內(nèi)的增速。隨著

美國(guó)子公司在美國(guó)的動(dòng)物設(shè)施建成，公司將就近為美國(guó)和歐洲的客戶提供活體基

因修飾小鼠模型和臨床前表型分析及藥理藥效評(píng)價(jià)服務(wù)，加強(qiáng)美歐為主的海外市

場(chǎng)拓展力度和服務(wù)能力，有望獲取更多的海外業(yè)務(wù)訂單，從而增加海外收入。

??未來(lái)幾年，公司對(duì)美國(guó)子公司的資金投入較大，若海外市場(chǎng)的需求增速無(wú)法

匹配公司固定資產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)成本的投入，美國(guó)子公司可能會(huì)面臨大額虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

??（5）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

??保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

???查詢行業(yè)研報(bào)，訪談公司管理層，了解行業(yè)發(fā)展情況及未來(lái)變化趨勢(shì)；

???獲取公司籠位使用情況表，了解公司產(chǎn)能利用情況，分析公司產(chǎn)能擴(kuò)張是

否合理；

???獲取公司主要生產(chǎn)基地租賃合同、設(shè)備資產(chǎn)折舊計(jì)算表、水電能源費(fèi)賬單，

分析能源耗用量及能源費(fèi)變動(dòng)的合理性；

???獲取公司后續(xù)固定資產(chǎn)投入計(jì)劃，測(cè)算分析折舊攤銷對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影

響。

??經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

???公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，是為布局國(guó)內(nèi)生物醫(yī)藥研發(fā)和生命科學(xué)研究集中地區(qū)

的動(dòng)物實(shí)驗(yàn)設(shè)施，強(qiáng)化供應(yīng)能力；并拓展美國(guó)為主的海外市場(chǎng)，建立全球基因修

飾模式動(dòng)物供應(yīng)體系。產(chǎn)能擴(kuò)張具有其必要性和合理性；

???公司籠位資源系根據(jù)生產(chǎn)和研發(fā)活動(dòng)的需求確定，公司目前籠位使用率約

為?75%，公司將結(jié)合實(shí)際需求動(dòng)態(tài)調(diào)整公司籠位資源，前期產(chǎn)能擴(kuò)張規(guī)劃合理審

慎；

???公司?2022?年新增上科路生產(chǎn)基地，該基地的能源轉(zhuǎn)換設(shè)備與其他基地有

所不同，其日常經(jīng)營(yíng)消耗的水包括一般性的水、軟化水、空調(diào)熱水及冷凍水等，

采取分類計(jì)價(jià)的計(jì)量方式，且用量較大，導(dǎo)致用水量較?2021?年增加較多，平均

單價(jià)較去年同期有較大差異；

???公司未來(lái)固定資產(chǎn)投資產(chǎn)生的折舊攤銷費(fèi)用將對(duì)公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生影響，公司

已對(duì)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

?????二、關(guān)于主要會(huì)計(jì)科目

元，同比增加?66.29%，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例為?34.30%，主要受新冠及生物醫(yī)

藥行業(yè)投融資緊縮的影響，客戶回款速度放緩。請(qǐng)你公司：（1）補(bǔ)充披露應(yīng)收

賬款信用期內(nèi)款項(xiàng)、逾期款項(xiàng)的金額及占比，以及主要逾期客戶及其逾期金額、

逾期原因、逾期時(shí)長(zhǎng)、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)。

??????????????????（2）補(bǔ)充披露本期核銷壞賬準(zhǔn)備?168.73

萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款形成原因、形成時(shí)間、客戶信息、是否為關(guān)聯(lián)方、前期壞賬

準(zhǔn)備計(jì)提情況及已采取的催收措施，說(shuō)明本期核銷的原因及依據(jù)。（3）結(jié)合信

用政策、賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款、客戶信用狀況等，說(shuō)明公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)

提是否充分，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。

??【回復(fù)】：

??（1）補(bǔ)充披露應(yīng)收賬款信用期內(nèi)款項(xiàng)、逾期款項(xiàng)的金額及占比，以及主要

逾期客戶及其逾期金額、逾期原因、逾期時(shí)長(zhǎng)、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)。

??公司應(yīng)收賬款主要以科研客戶為主?？蒲锌蛻羝毡榇嬖趦?nèi)部審批流程復(fù)雜、

回款進(jìn)度較慢之情況。客戶通常在確認(rèn)公司交付的產(chǎn)品或服務(wù)，且同時(shí)收到相應(yīng)

發(fā)票后啟動(dòng)內(nèi)部請(qǐng)款、結(jié)算流程，至實(shí)際回款時(shí)間一般在客戶確認(rèn)后?6?個(gè)月內(nèi)，

故從實(shí)際客戶管理角度出發(fā)，公司對(duì)不同業(yè)務(wù)類型和不同客戶統(tǒng)一以?6?個(gè)月為限

進(jìn)行信用期管理。公司本年的信用政策與以往年度對(duì)比未發(fā)生變化。

??公司應(yīng)收賬款余額賬齡和逾期情況如下：

??????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

???????????賬齡???????????????????????金額

???????????合計(jì)??????????????????????????????????????10,391.60

??????????逾期金額??????????????????????????????????????3,902.74

??????逾期金額占比?????????????????????????????????????????37.56%

??由于公司應(yīng)收賬款按照?6?個(gè)月信用期進(jìn)行管理，故以?6?個(gè)月以上應(yīng)收賬款作

為逾期應(yīng)收賬款。

??????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

??????????客戶名稱????????應(yīng)收賬款余額????????逾期金額???????????逾期比例

上海交通大學(xué)及其附屬機(jī)構(gòu)?????????????1,803.63????????733.42??????40.66%

復(fù)旦大學(xué)及其附屬機(jī)構(gòu)????????????????931.09?????????439.61??????47.21%

中國(guó)人民解放軍陸軍軍醫(yī)大學(xué)及其附屬機(jī)構(gòu)???????264.96?????????218.60??????82.50%

浙江大學(xué)及其附屬機(jī)構(gòu)????????????????342.45?????????163.63??????47.78%

中國(guó)科學(xué)院及其下屬機(jī)構(gòu)???????????????311.57?????????161.98??????51.99%

???????????合計(jì)???????????3,653.72???1,717.24???47.00%

??公司逾期客戶主要系科研客戶，科研客戶回款較慢主要系教授通過(guò)學(xué)校、醫(yī)

院等科研機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的方式支付款項(xiàng)，審批和報(bào)銷流程繁瑣、費(fèi)時(shí)所致。

??公司針對(duì)應(yīng)收賬款建立了完善的管理制度，應(yīng)收賬款的形成、催收、回款等

過(guò)程都有相應(yīng)的申請(qǐng)審批制度。公司根據(jù)應(yīng)收賬款回款情況將客戶按照信用級(jí)別

分類，針對(duì)不同的信用級(jí)別催收方式不同，公司通過(guò)持續(xù)催收予以加強(qiáng)回款。

??公司逾期款項(xiàng)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較低。工業(yè)客戶方面，雙方合作關(guān)系良好，款

項(xiàng)回收速度較快；科研客戶方面，雖受限于經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程限制，回款較慢，但客

戶與發(fā)行人之間合作關(guān)系長(zhǎng)期穩(wěn)定，且客戶信譽(yù)度較高，歷史回款情況良好。

??（2）補(bǔ)充披露本期核銷壞賬準(zhǔn)備?168.73?萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款形成原因、形

成時(shí)間、客戶信息、是否為關(guān)聯(lián)方、前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況及已采取的催收措施，

說(shuō)明本期核銷的原因及依據(jù)。

??本期核銷壞賬準(zhǔn)備?168.73?萬(wàn)元，主要系公司部分科研客戶欠款拖欠時(shí)間較

長(zhǎng)，多為?2?年以上欠款，在公司經(jīng)過(guò)向?PI?多次催繳、向院校領(lǐng)導(dǎo)反饋、發(fā)送律

師函等催收措施后確認(rèn)其?PI?科研經(jīng)費(fèi)屬實(shí)緊張，全額收回款項(xiàng)存在較大困難，

部分無(wú)法收回的款項(xiàng)形成壞賬核銷，對(duì)應(yīng)的客戶均為公司非關(guān)聯(lián)方，均已在以前

會(huì)計(jì)年度及當(dāng)期按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了充分計(jì)提。

??（3）結(jié)合信用政策、賬齡結(jié)構(gòu)、期后回款、客戶信用狀況等，說(shuō)明公司應(yīng)

收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。

??公司應(yīng)收賬款主要以科研客戶為主?？蒲锌蛻羝毡榇嬖趦?nèi)部審批流程復(fù)雜、

回款進(jìn)度較慢之情況。客戶通常在確認(rèn)公司交付的產(chǎn)品或服務(wù)，且同時(shí)收到相應(yīng)

發(fā)票后啟動(dòng)內(nèi)部請(qǐng)款、結(jié)算流程，至實(shí)際回款時(shí)間一般在客戶確認(rèn)后?6?個(gè)月內(nèi)，

故從實(shí)際客戶管理角度出發(fā)，公司對(duì)不同業(yè)務(wù)類型和不同客戶統(tǒng)一以?6?個(gè)月為限

進(jìn)行信用期管理。公司本年的信用政策與以往年度對(duì)比未發(fā)生變化。

??工業(yè)客戶方面，雙方合作關(guān)系良好，款項(xiàng)回收速度較快；科研客戶方面，雖

受限于經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程限制，回款較慢，但客戶與發(fā)行人之間合作關(guān)系長(zhǎng)期穩(wěn)定，

且客戶信譽(yù)度較高，歷史回款情況良好。

??????賬齡???????藥康生物???????????昭衍新藥??????????????美迪西??????????本公司

??公司?1?年以內(nèi)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例和可比公司基本一致，1?年以上的應(yīng)收

賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例均高于可比公司。公司應(yīng)收賬款管理嚴(yán)格，計(jì)提原則更為

謹(jǐn)慎。

?????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目????????????????藥康生物???????????昭衍新藥??????????????美迪西?????????本公司

應(yīng)收賬款余額????????????20,598.98??????20,799.76???????55,182.26???10,391.60

壞賬準(zhǔn)備???????????????2,077.43????????????856.08?????3,836.54????1,127.94

壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比

例

??根據(jù)上表，公司的壞賬準(zhǔn)備總體計(jì)提比例與藥康生物基本一致。

??公司按照單項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)組合分類計(jì)提壞賬，其中按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，

各賬齡期間的計(jì)提比例較競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手公司更為謹(jǐn)慎，總體來(lái)說(shuō)，公司應(yīng)收賬款壞賬

準(zhǔn)備計(jì)提充分。

??賬齡?????????平均遷徙率???????歷史損失率??????????采用的預(yù)期信用損失率(壞賬計(jì)提比例)

??通過(guò)上表可以看出，最近五年平均遷徙率計(jì)算的歷史損失率遠(yuǎn)小于公司采用

的預(yù)期信用損失率（壞賬計(jì)提比例），公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提較為充分。

??????????????????????????????????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

?????????????項(xiàng)目????????????????????????????????????金額

???????????應(yīng)收賬款期末余額???????????????????????????????????????????10,391.60

???????????期后收回?????????????????2,404.87

???????????收回比例?????????????????23.14%

注：回款金額統(tǒng)計(jì)情況截至?2023?年?4?月?30?日。

???綜上所述，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，與同行業(yè)可比公司不存在重大

差異。

???（4）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

???保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

????獲取公司收入確認(rèn)和應(yīng)收賬款臺(tái)賬，了解應(yīng)收賬款逾期情況，分析主要逾

期客戶及其逾期金額、逾期原因、逾期時(shí)長(zhǎng)、是否存在回款風(fēng)險(xiǎn)；

????訪談公司管理層，了解本期壞賬核銷的具體情況；

???③獲取公司應(yīng)收賬款賬齡、期后回款及主要客戶信用情況，分析公司應(yīng)收賬

款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，與同行業(yè)可比公司是否存在重大差異。

???經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

????公司逾期款項(xiàng)無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)較低。工業(yè)客戶方面，雙方合作關(guān)系良好，

款項(xiàng)回收速度較快；科研客戶方面，雖受限于經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程限制，回款較慢，但

客戶與發(fā)行人之間合作關(guān)系長(zhǎng)期穩(wěn)定，且客戶信譽(yù)度較高，歷史回款情況良好；

????本期核銷的壞賬金額較小，系因拖欠時(shí)間較長(zhǎng)，且多次催收無(wú)果，回款存

在重大不確定性，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款予以核銷；

????公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。

???（5）會(huì)計(jì)師的核查程序及核查結(jié)論

????了解管理層與信用控制、賬款回收和評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備相關(guān)的關(guān)鍵財(cái)

務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)這些內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性；

????分析南模生物公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策的合理性，包括確定應(yīng)收賬

款組合的依據(jù)、確定預(yù)期信用損失的方法、計(jì)算遷徙率驗(yàn)證信用減值損失計(jì)提比

例的合理性等；

????評(píng)價(jià)按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的賬齡區(qū)間劃分是否恰當(dāng)，結(jié)合

客戶性質(zhì)、信用情況、歷史違約證據(jù)及歷史回款情況綜合評(píng)估應(yīng)收賬款的可回收

性，關(guān)注賬齡較長(zhǎng)款項(xiàng)的性質(zhì)及是否存在訴訟等情況，并執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序。

針對(duì)未回函的客戶通過(guò)期后回款等替代程序證實(shí)期末余額的真實(shí)性；

???獲取南模生物公司的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞

賬準(zhǔn)備計(jì)提政策執(zhí)行，并重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額；

???按季度分析應(yīng)收賬款回款情況，并與上年做對(duì)比，分析其合理性；

??⑥獲取公司核銷壞賬清單，了解其核銷原因、核銷流程、核銷的會(huì)計(jì)處理等

是否符合相關(guān)要求。

??通過(guò)以上核查程序，公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分，壞賬核銷程序符合公

司相關(guān)流程和制度。

元，同比增加?668.83%，主要系中營(yíng)健房產(chǎn)改造裝修工程由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工

程?13,707.76?萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：補(bǔ)充披露該事項(xiàng)的形成原因、建設(shè)進(jìn)度、預(yù)計(jì)完

工時(shí)間以及對(duì)公司折舊計(jì)提的具體影響，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)

計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

??【回復(fù)】：

??（1）形成原因、建設(shè)進(jìn)度、預(yù)計(jì)完工時(shí)間以及對(duì)公司折舊計(jì)提的具體影響

工程。

??目前中營(yíng)健的多幢房屋分別在裝修、設(shè)計(jì)、審批等不同階段，將在未來(lái)幾年

分階段投入使用，投入后中營(yíng)健的房屋土地等資產(chǎn)和評(píng)估增值部分的折舊攤銷將

會(huì)對(duì)公司合并后的凈利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響，同時(shí)亦將會(huì)為公司帶來(lái)相應(yīng)的產(chǎn)值和收

入的增長(zhǎng)。其中，中營(yíng)健?1?號(hào)樓正在裝修過(guò)程中，預(yù)計(jì)將于?2023?年?10?月投入運(yùn)

行，投入運(yùn)行部分將會(huì)在當(dāng)期開(kāi)始計(jì)提折舊攤銷；其他樓棟涉及審批事項(xiàng)，若審

批順利通過(guò)后改造裝修工程預(yù)計(jì)將于?2025?年底結(jié)束，假設(shè)相關(guān)房產(chǎn)設(shè)施一次性

全部投入運(yùn)行，因此該部分折舊攤銷將于?2026?年開(kāi)始計(jì)提，經(jīng)初步測(cè)算，2026

年及之后預(yù)計(jì)將每年額外增加固定資產(chǎn)－房屋的折舊攤銷約?2,400?萬(wàn)元，但公司

亦會(huì)退租部分租賃的生產(chǎn)基地以降低固定成本支出。

??（2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

??《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄“會(huì)計(jì)科目與主要賬務(wù)處理”（財(cái)會(huì)?18

號(hào)）中關(guān)于建工程科目，系用于核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出，

期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。

??中營(yíng)健被公司收購(gòu)前，相關(guān)房產(chǎn)列示為固定資產(chǎn)的原因系：首先，相關(guān)房屋

建造工程已經(jīng)竣工驗(yàn)收；其次，中營(yíng)健未對(duì)房產(chǎn)用途進(jìn)行規(guī)劃，未進(jìn)行裝修。

??公司收購(gòu)中營(yíng)健的目的系獲得相關(guān)土地和房產(chǎn)，2022?年?6?月公司委托外部

機(jī)構(gòu)對(duì)房屋結(jié)構(gòu)、結(jié)構(gòu)布置（結(jié)構(gòu)軸網(wǎng)、層高、連接點(diǎn)等）混凝土抗壓強(qiáng)度等相

關(guān)房產(chǎn)按照后續(xù)的改造要求進(jìn)行檢測(cè)，2022?年?8?月公司開(kāi)會(huì)確定計(jì)劃改造裝修

中營(yíng)健房產(chǎn)，同時(shí)聘請(qǐng)相關(guān)外部機(jī)構(gòu)出具初步設(shè)計(jì)圖紙。

??綜上，由于中營(yíng)健房產(chǎn)未進(jìn)行裝修，不符合公司使用標(biāo)準(zhǔn)，即未達(dá)到預(yù)定可

使用狀態(tài)，公司在取得中營(yíng)健控制權(quán)后對(duì)中營(yíng)健房產(chǎn)進(jìn)行改造裝修，故?2022?年

??（3）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

??保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

???訪談公司管理層，了解在建工程形成原因、建設(shè)進(jìn)度、預(yù)計(jì)完工時(shí)間，并

測(cè)算折舊攤銷費(fèi)用對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；

???查閱《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，分析發(fā)行人會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。

??經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

???公司在建工程系收購(gòu)中營(yíng)健取得，1?號(hào)樓目前處于裝修狀態(tài)，預(yù)計(jì)將于

程預(yù)計(jì)將于?2025?年底結(jié)束。折舊攤銷費(fèi)約為?2,400.00?萬(wàn)元/年；

???公司會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

??（5）會(huì)計(jì)師的核查程序及核查結(jié)論

???查看公司收購(gòu)中營(yíng)健相關(guān)內(nèi)控制度、會(huì)議記錄、收購(gòu)協(xié)議、銀行付款回單

等原始單據(jù)；

???檢查公司關(guān)于中營(yíng)健建設(shè)施工規(guī)劃的會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)決策制度；

???獲取中營(yíng)健的房屋的檢測(cè)測(cè)算報(bào)告、建設(shè)設(shè)計(jì)規(guī)劃情況；

???實(shí)地查看中營(yíng)健的房屋及建筑物情況，尚處于未裝修狀態(tài)。

??通過(guò)以上核查程序，中營(yíng)健房產(chǎn)改造裝修工程由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程符合

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

上海威理消毒劑有限公司及其關(guān)聯(lián)方公司全額清償?shù)?5,367.77?萬(wàn)元欠款后用于

歸還銀行貸款和其他應(yīng)付款。請(qǐng)你公司：

?????????????????（1）補(bǔ)充披露前述長(zhǎng)期借款的形成原因

及具體情況，是否與公司收購(gòu)中營(yíng)健有關(guān)，如否，請(qǐng)披露公司在貨幣資金充裕情

況下新增長(zhǎng)期借款的合理性。

????????????（2）補(bǔ)充披露上海海華環(huán)境工程有限公司、上海威

理消毒劑有限公司等相關(guān)方對(duì)中營(yíng)健欠款的歸還進(jìn)展，如進(jìn)展不及預(yù)期，說(shuō)明擬

采取的措施。

??【回復(fù)】：

??（1）補(bǔ)充披露前述長(zhǎng)期借款的形成原因及具體情況，是否與公司收購(gòu)中營(yíng)

健有關(guān)，如否，請(qǐng)披露公司在貨幣資金充裕情況下新增長(zhǎng)期借款的合理性。

技有限公司的遺留借款，該筆借款系向建設(shè)銀行的固定利率借款，公司已于?2023

年?4?月歸還該筆借款。

??（2）補(bǔ)充披露上海海華環(huán)境工程有限公司、上海威理消毒劑有限公司等相

關(guān)方對(duì)中營(yíng)健欠款的歸還進(jìn)展，如進(jìn)展不及預(yù)期，說(shuō)明擬采取的措施。

??上海海華環(huán)境工程有限公司、上海威理消毒劑有限公司等相關(guān)方對(duì)中營(yíng)健的

欠款在?2022?年已全部歸還。

??（3）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

??保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

???訪談公司管理層，了解長(zhǎng)期借款形成原因；

???查看公司資金流水，了解歸還進(jìn)度。

??經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

???該長(zhǎng)期借款系收購(gòu)中營(yíng)健而形成；

???該借款已于?2022?年全部?jī)斶€。

??三、其他

年度業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告》并于?4?月?28?日披露《關(guān)于?2022?年第三季度報(bào)告的更

正公告》，更正原因主要是前期公司將收購(gòu)中營(yíng)健作為通過(guò)非同一控制下企業(yè)合

并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，現(xiàn)更正為作為資產(chǎn)收購(gòu)進(jìn)行核算。請(qǐng)你公司：

?????????????????????????????????（1）

補(bǔ)充披露公司將收購(gòu)中營(yíng)健作為資產(chǎn)收購(gòu)而非企業(yè)合并進(jìn)行核算的具體依據(jù)，

詳細(xì)說(shuō)明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正金額的確定依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，說(shuō)明會(huì)計(jì)處理是否符

合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

??????????（2）補(bǔ)充披露公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度是否存

在風(fēng)險(xiǎn)或缺陷，說(shuō)明公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)擬采取的完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度的具體措施。

??【回復(fù)】：

??（1）補(bǔ)充披露公司將收購(gòu)中營(yíng)健作為資產(chǎn)收購(gòu)而非企業(yè)合并進(jìn)行核算的具

體依據(jù)，詳細(xì)說(shuō)明本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正金額的確定依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，說(shuō)明會(huì)計(jì)處理

是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

??《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解?2010?版》中關(guān)于企業(yè)合并的定義是將兩個(gè)或兩個(gè)以上

單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩層含

義：一是取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)（或業(yè)務(wù)）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須

構(gòu)成業(yè)務(wù)。企業(yè)取得了不形成業(yè)務(wù)的一組資產(chǎn)或是凈資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將購(gòu)買(mǎi)成本按購(gòu)

買(mǎi)日所取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債相對(duì)公允價(jià)值基礎(chǔ)進(jìn)行分配，不按照企業(yè)合并

準(zhǔn)則進(jìn)行處理。

??公司收購(gòu)的主要目的是獲得中營(yíng)健的核心資產(chǎn)，即上海市張江科學(xué)城琥珀路

未進(jìn)行其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不滿足關(guān)于企業(yè)合并的要求，按照以上準(zhǔn)則規(guī)定，公

司收購(gòu)中營(yíng)健應(yīng)按照資產(chǎn)合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

限公司（以下簡(jiǎn)稱“中營(yíng)健”或“標(biāo)的公司”）100%股權(quán)，同時(shí)使用超募資金

承債式收購(gòu)，交易總價(jià)款為人民幣?39,665.68?萬(wàn)元，交易完成后，南模生物將持

有中營(yíng)健?100%股權(quán)。

??更正前：

??公司將此次收購(gòu)認(rèn)定為非同一控制下企業(yè)合并，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)將支付的合

并對(duì)價(jià)?19,970.39?萬(wàn)元與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值?20,757.15?萬(wàn)元的差額確認(rèn)為負(fù)

商譽(yù)，形成營(yíng)業(yè)外收入?786.76?萬(wàn)元。具體的核算過(guò)程如下：

???????????????科目??????????????序號(hào)??????金額（萬(wàn)元）

合并對(duì)價(jià)????????????????????????????A????????19,970.39

中營(yíng)健股東權(quán)益的評(píng)估值（2022.03.31）?????????B????????20,757.15

可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（未考慮遞延所得稅負(fù)債）?????????C=B???????20,757.15

確認(rèn)的負(fù)商譽(yù)（營(yíng)業(yè)外收入）??????????????????D=C-A???????786.76

無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估值?????????????????????????E????????25,016.07

無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值?????????????????????????F????????1,581.66

無(wú)形資產(chǎn)增值金額???????????????????????G=E-F?????23,434.41

此前將本次收購(gòu)作為通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)，現(xiàn)

更正為作為資產(chǎn)收購(gòu)進(jìn)行核算，購(gòu)買(mǎi)成本按購(gòu)買(mǎi)日所取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)

債的相對(duì)公允價(jià)值基礎(chǔ)進(jìn)行分配，需調(diào)減營(yíng)業(yè)外收入?786.76?萬(wàn)元，因此凈利潤(rùn)

減少?786.09?萬(wàn)元。本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正影響公司《2022?年第三季度報(bào)告》中的合

并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表及相關(guān)內(nèi)容。

??更正后：

??資產(chǎn)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理原則為將購(gòu)買(mǎi)成本按購(gòu)買(mǎi)日所取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)

債相對(duì)公允價(jià)值基礎(chǔ)進(jìn)行分配，不確認(rèn)商譽(yù)和遞延所得稅。具體計(jì)算過(guò)程如下：

??????????????????????????????????單位：萬(wàn)元

?????????????科目???????????序號(hào)???????金額

收購(gòu)對(duì)價(jià)???????????????????????A???????19,970.39

中營(yíng)健收購(gòu)日（2022.08.31）凈資產(chǎn)??????B???????-3,179.95

增值金額??????????????????????C=A-B????23,150.34

無(wú)形資產(chǎn)增值金額??????????????????D=C??????23,150.34

??按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)成本按照購(gòu)買(mǎi)日所取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債

相對(duì)公允價(jià)值基礎(chǔ)進(jìn)行分配，公司資產(chǎn)主要系房產(chǎn)和土地，評(píng)估報(bào)告中房產(chǎn)土地

為綁定評(píng)估，由于增值部分主要為土地，故將增值部分均確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)增值。

??綜上，按照資產(chǎn)合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理更符合公司收購(gòu)中營(yíng)健的實(shí)際情況，更能

真實(shí)反映報(bào)表數(shù)據(jù)，按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則按照資產(chǎn)

合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理更合理。

?????（2）補(bǔ)充披露公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度是否存在風(fēng)險(xiǎn)或缺陷，說(shuō)

明公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)擬采取的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)

部控制制度的具體措施。

??報(bào)告期內(nèi)，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制制度存在一般缺陷，不存在重大風(fēng)

險(xiǎn)或缺陷，公司對(duì)有一般缺陷的業(yè)務(wù)管理制度和流程進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，并已完成整

改。

??對(duì)于本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)公司將引以為戒，在今后的工作中，公司董事會(huì)審計(jì)委員

會(huì)重點(diǎn)關(guān)注上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重大會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題；審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，

指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)部的有效運(yùn)作；監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。

??為確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，公司新聘請(qǐng)了具備履行公司財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

所必需專業(yè)知識(shí)和上市公司工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)；并對(duì)公司審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門(mén)人

員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平；對(duì)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂完善財(cái)務(wù)

管理工作；落實(shí)內(nèi)部控制制度，在財(cái)務(wù)核算工作中審慎判斷，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，

加強(qiáng)與年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，最大程度避免類似事件發(fā)生。

?????（3）保薦機(jī)構(gòu)核查情況

??保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行了如下核查程序：

???訪談公司管理層，了解差錯(cuò)更正的原因及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響，并分析

會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

???查閱公司各項(xiàng)管理制度，并分析是否運(yùn)行有效，改進(jìn)措施是否完善。

??經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

???該差錯(cuò)更正事項(xiàng)系資產(chǎn)或業(yè)務(wù)收購(gòu)的判斷差異所致，更正情況已與會(huì)計(jì)師

充分溝通，按照資產(chǎn)合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理更符合公司收購(gòu)中營(yíng)健的實(shí)際情況，更能

真實(shí)反映報(bào)表數(shù)據(jù)，按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)原則按照資產(chǎn)

合并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理更合理；

???公司已積極采取措施完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度。

??（4）會(huì)計(jì)師的核查程序及核查結(jié)論

???查看公司收購(gòu)中營(yíng)健相關(guān)內(nèi)控制度、會(huì)議記錄、收購(gòu)協(xié)議、銀行付款回單

等原始單據(jù)；

???獲取中營(yíng)健財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行流水，核查股權(quán)交割時(shí)點(diǎn)是否仍然存在業(yè)務(wù)經(jīng)

營(yíng)，是否承接了業(yè)務(wù)而非僅承接了房產(chǎn)和土地，并對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求分析是否構(gòu)

成業(yè)務(wù)合并；

??公司收購(gòu)中營(yíng)健是為了獲取土地和廠房，不構(gòu)成業(yè)務(wù)合并，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

則的規(guī)定。

??特此公告。

?????????????????????上海南方模式生物科技股份有限公司

????????????????????????????董?事?會(huì)

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